孙铮：基于市场机制的环境政策浅析 ——以碳交易、环境税和碳税为例
摘要：随着气候问题日益突出和减排形势的持续严峻，利用市场机制解决环境问题成为共识。
关键词：碳交易 环境税 碳税 环境政策
改革开放以来，我国经济发展迅猛，但环境污染、生态退化、气候变化等一系列环境问题日益凸显，制约了经济的可持续发展并危害人民群众的生命健康。2012年党的十八大报告将推进生态文明建设独立成篇集中论述，首次提出“推进绿色发展、循环发展、低碳发展”，“生态文明”由此提升到更高的战略层面。近年来，从修订《环境保护法》到印发《生态文明体制改革总体方案》，从出台《生态文明建设目标评价考核办法》到开展中央环保督察、落实生态环保“党政同责”，生态文明建设已逐渐步入制度化、法治化轨道。
2015年9月，中美两国元首联合签署《中美气候变化联合声明》，计划2030年左右我国化石能源消费的二氧化碳排放达到峰值，非化石能源在一次能源消费中的比例提升到20%左右。2016年11月，国务院印发《“十三五”控制温室气体排放工作方案》，提出到2020年单位国内生产总值二氧化碳排放比2015年下降18%。2017年1月，国务院印发《“十三五”节能减排综合工作方案》，提出到2020年全国万元国内生产总值能耗比2015年下降15%，能源消费总量控制在50亿吨标准煤以内。这一系列举措标志着中国在治理环境污染和应对气候变化方面所迈出的坚定步伐，传递出中国经济转型更加注重生态文明建设的重要信号。
在环境治理初期，我国通常采用的是行政手段。虽然传统的行政手段（如淘汰落后产能、拉闸限电、行政问责、行政处罚等）具有便于集中管理、执行力强等诸多优势，但存在执法成
虽然上述三者都是市场化的环境治理手段，但实现机制有所差别。碳交易制度基于数量原则，管理当局设定控排总量目标后将碳排放权以配额形式发放给控排企业，由于不同企业二氧化碳的减排成
（一）政策优势
碳交易的最大优势就是具有明确的温室气体总量控制目标，提高了减排效果的确定性。其次，碳交易能以更低成
（二）存在问题
尽管碳交易在试点阶段经运行基
从易于操作的角度出发，目前我国已立法的环境税仅是一个窄口径的、独立的税种，仅仅是对排污费的平移。对环境税而言，最大的问题在于很难确定最合理的税率，因为税率太低不会带来实质性减排，税率太高会对整个实体经济造成影响。另外，由于地方具有一定的政策灵活性，经济落后地区有可能设置较低税率，从而导致高污染企业集中。其次，在征收环境税时，如果商品的需求弹性小，那么企业会通过提高价格将税负向后转嫁给商品的消费者，会背离“污染者付费”的原则，使得控排的初衷大打折扣。
碳税的劣势在于对二氧化碳减排量的不确定性以及碳税与其他税种的关系尚未理清。碳税通过改变相对价格体系，为减排提供经济诱因，但它对减排效果是不确定的。此外，碳税与现行的消费税、资源税、燃油税等税种的部分功能交叉。例如，近年来我国出于环保目的不断调高成品油的消费税，这种为了减少二氧化碳排放而征收的成品油消费税，
三、碳交易、环境税和碳税对我国经济的影响
实施碳交易可以有效遏制高耗能产业的发展、促进新能源和可再生能源的开发和利用，可以有效降低碳强度和能源强度，促进我国低碳经济发展和产业结构升级。同时，实施碳交易可以紧密地连接金融资
开征碳税可以抑制化石能源消耗、抑制高耗能高排放产业的增长，会对经济产生双重影响：一方面由于能源价格上涨会降低了私人投资的积极性，从而抑制经济增长；另一方面由于税收会增加政府收入、扩大政府投资规模，从而带动经济增长。从短期来看，碳税会影响相关产品的价格，抑制消费需求，从而抑制经济增长，但从中长期来看，碳税将有利于探索和利用可再生能源，研究和使用碳回收技术等节能减排技术，降低环境治理成
环境税的开征也已进入倒计时，环保和税务两个部门如何配合征收将成为落实这部法律的关键。由于环境税的征税对象存在排污量核定的技术性和复杂性，单由税务部门很难完成，两部门之间如何做好数据审核和信息共享，一系列协调措施亟待制定。此外，在我国环境问题日趋严峻的情况下，需要环境税更好地发挥促进减排降污的作用，在费改税实现平稳过度后，应适当提高税率并适时扩大征税范围，税目的设置应在可操作基础上与规划的污染减排指标挂钩，尽可能的涵盖更多的影响环境、威胁生态平衡的因素，使环境税更好的服务于生态文明建设。
目前，我国在运用市场机制促进温室气体减排问题上，已经选择了碳交易制度，考虑到国民经济的实际承受能力，我国引入碳税的时机尚未成熟。碳税是以能源产品的市场价格为基础的减排政策,所以实施碳税的前提是完善我国能源价格的形成机制。随着我国市场化改革的逐步深化，在能源价格逐步放开后，需根据我国应对气候变化的需要和国际气候谈判的形势，统筹考虑我国碳交易的进程以及相关税收政策后，再择机开征碳税，同时应做到与主体税种减税相配合，避免增加宏观税负。
五、小结
碳交易、环境税和碳税，看似是三种不同的环境政策，但在环境治理过程中具有一定的协同效应。由于化石燃料及其加工品，在燃烧过程中会排放大量的二氧化碳，会产生各种废气、废液及废渣，形成大气污染、水污染和固体废物。三者在政策实施过程中，均能显著降低我国对化石能源的消耗，助推能源转型升级，从源头上减少二氧化碳排放、抑制环境污染。同为减碳工具，建议碳税与碳交易制度并行，即对于未纳入碳交易体系的温室气体排放部门和个人，可以利用碳税控制其温室气体排放，从而调动全社会的减排积极性。
我国环境问题由来已久，具有严峻性和复杂性，构建“两型社会”需多策并举。中国面临着经济发展和环境保护的双重任务，通过制度推动节能减排、实现社会经济低碳发展具有重要现实意义。党的十八届三中全会确立了市场机制在我国经济中的决定性地位，在环境治理问题上，我们同样应该秉承市场机制的决定性地位，配置以科学的环境监测和行政手段，通过市场化机制加强环境要素资源的合理配置，通过金融激励促进环境保护，有效引导绿色价值投资导向，从而实现经济社会的良性循环和绿色可持续发展。对各级政府来说，应紧紧围绕“十三五”减排目标，打好碳交易、碳税和环境税等环境经济政策“组合拳”，最终实现生态环境保护和经济发展的和谐共赢。
作者：国家气候战略中心碳市场部 孙 峥
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