碳税洲际发展历程是什么？

　　“碳关税”这一概念从20世纪90年代提出至今，从未被真正大规模地实施过。部分学者认为，欧盟碳关税既可以是一种特殊的进口关税，用于购买欧盟的进口许可证明，也可以是一种对进口产品的碳含量征收的国内消费税，是欧盟绿色新政成功与否的关键之一。

碳关税洲际发展历程

　　从引入时间上看：芬兰、荷兰自 1990 年开始征 收碳税，卢森堡 2021 年开始征收碳税。从征税范围来看：各国碳税的征税行业包括工业、 矿业、农业、航运等。从征税对象来看：逐步从一次能源产品，如煤、天然气，扩大到二次 能源产品，如电力等。从碳税涵盖辖区温室气体排放份额来看：乌克兰份额最高，占比为 71%;挪威、卢森堡紧随其后，分别为 66%和 65%;西班牙的碳税仅适用于氟化气体，占比为 3%;拉脱维亚占比 3%。从税率来看，瑞典征收的碳税税率最高，每吨碳排放 137 美元，其次是 瑞士和列支敦士登，每吨碳排放为 101 美元，波兰碳税率最低，每吨碳排放为 0.08 美元。

碳关税的介绍

　　碳关税，别称：边境调节税，是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税，最早由法国前总统希拉克提出。也是对在国内没有征收碳税或能源税、存在实质性能源补贴国家的出口商品征收特别的二氧化碳排放关税，主要是发达国家对从发展中国家进口的排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥和一些化工产品征收的一种进口关税。碳关税用意是希望欧盟国家应针对未遵守《京都协定书》的国家课征商品进口税，主要针对铝、钢铁、水泥等碳排放密集型产品。

　　我国将面临新一轮的贸易保护主义。由于国际上并没有一个统一的碳排放量标准，欧美等国一旦开征“碳关税”,实施符合自己利益的碳标准。

　　中国高能耗的出口产品将成为“碳关税”的课税对象。提出开征“碳关税”的国家主要是欧美等发达国家，而中国对欧美国家出口的商品不仅量大，且集中于高能耗产品。如果“碳关税”全面实施，在国际市场上，中国制造可能将面临平均26%的关税，出口量因此可能下滑21%。

　　“低碳”标准的实行,将淘汰我国不能达标的企业。碳风险，将是未来企业面临的最大风险之一。中国大量相关企业必须进行碳足迹验证，承担减排责任，否则跨国公司的订单将与你无缘。可见“低碳”标准一旦实行，不仅增加我国企业生产成本，削弱产品竞争能力，一批高污染、高能耗的企业还将被淘汰。

碳关税政策“三大”看点

　　政策看点之一：征收碳关税行业聚焦于水泥、钢铁、铝、电力、化肥五大传统行业。欧盟碳关税方案首批实施对象包括电力、钢铁、水泥、铝和化肥，将对与这些行业相关的进口产品实行与ETS相当的碳价格(目前约为每吨二氧化碳60欧元)，最终逐步取消目前给予重工业的ETS“免费配额”。方案实施过程中，欧盟层面不再设立统一的执行机构，而是由各成员国来各自执行。政策看点之二：为确保政策不造成严重冲击，特设立为期三年的政策执行过渡期。碳边境调节机制的提案内容显示，2026年1月1日起，欧盟将正式开征碳关税。征收碳关税的相关企业在2026年前无需缴纳新的有关税收，但企业需从2023年开始计算其交易产品中的碳排放量。政策看点之三：碳关税与此前欧盟的碳排放交易系统(ETS)之间还有待协调。目前，碳边境调节机制的提案中明确指出，碳关税将与ETS平行运作，以反映和补充其对进口货物的碳排放量相关管制措施。并将逐步取代现有的欧盟机制，以解决免费分配的欧盟碳排放交易的配额问题。但各国对于ETS免费配额的退出时间表，欧盟碳关税收入的分配方案以及欧盟出口产品的碳成本“退税”等问题还存在争议，后续协调工作将主要解决上述问题。 二、政策对中国“三大”主要影响

　　影响之一：欧盟碳关税将降低中国相关产品贸易竞争力，对相关行业出口造成冲击。中国目前是欧盟最大的贸易伙伴，2021年，中国对欧盟的出口额为4720亿欧元，同比增长37%，约占中国出口总额的15%，占欧盟进口总额约25%。中国出口欧盟的产品主要集中在机电产品、纺织品、金属品及化学品，这些产品未纳入首批碳关税涉及的行业，但后续很有可能会被逐渐纳入。此外，中国是全球最大的钢铁、水泥和铝生产国，因此中国对欧盟出口产品的碳排放量相对较高，据测算，2018年中国从欧盟进口的产品中嵌入的碳排放总量仅为3000万吨二氧化碳，而对欧盟出口产品的碳排放总量则达到2.7亿吨。根据北大国发院的情景模型测算来看，中国出口欧盟的钢铁及钢铁制品的关税相当于提高了3.3个百分点，对欧盟的钢铁及钢铁制品的出口将下降14.0%;非金属矿物的关税相当于提高了5.7个百分点，出口则下降25.0%。这势必削弱了中国出口产品的竞争力。

　　影响之二：欧盟碳关税有利于加强推动中国能源转型。当前，国际地缘冲突对欧洲能源主权造成冲击，全球能源进口需求较大的经济体特别是欧洲迫切想摆脱对其他国家的石油和天然气的依赖，推动本国的能源进口替代策略，因此欧盟碳关税为世界各国的能源转型带来更大动力。中国作为制造大国，一直都是全球能源进口大国。为应对气候变化，中国已经提出“30/60”双碳目标，推动能源转型，但能源结构优化调整还有待一段时日，不可能短期内实现。特别是，中国长期以来实施粗放型经济增长方式，导致产业结构耗能偏高，新发展格局下推动产业低碳化发展不是一朝一夕之事，因此适时借力欧盟碳关税，基于行业发展规律，提高清洁能源，储能、氢能和碳汇集等相关技术水平，同时结合中国在风电、光伏等领域制造优势，寻求行业碳足迹，有助于加速促进能源转型步伐。影响之三：促使中国完善碳市场和出台碳定价机制。从目前欧盟推动碳关税机制的动向来看，其通过经济手段增加出口国家成本，达到降低碳排放的目的，几乎已成定局。面对国际形势变化的客观要求，以及国内企业自身应对国内外竞争的实际需求，欧盟碳关税促使中国加快全国碳市场建设，钢铁、铝、水泥等行业应陆续纳入中国目前仅有的显性碳定价机制中。欧盟推动碳关税大背景下，通过完善碳市场和出台碳定价机制，中国可在一定程度上降低企业支付欧盟碳关税金额，避免企业为相同的碳排放重复支付成本(对于已经在国内支付的碳排放成本经欧盟认定后无需再支付)。